оффшоры

оффшоры

Холдинг: спецпредложения







 


Оффшоры - Украина. Законодательная база

Оффшорные зоны Украина: "Черный" список оффшоров и оффшорных зон Кабмина Украины 2018

Главная Оффшоры: / Как выбрать оффшор / Как выбрать банк / Обзоры / Черный список Кабмина Украины

Черный список - хорошо и или плохо? В 2018 ничего не изменилось...

То что, та или иная страна находися в черном списке Кабмина Украины или любой другой страны  вовсе не говорит о том, что такую компанию использовать не следует, или использование данной компании может быть связано с повышенным риском для бизнеса. Различные "черные списки" регулярно составляют и обновляют в Евросоюзе, США, могут быть еще дополнительные списки нежелательных стран или стран с высоким риском отмывания денег в отдельных юрисдикциях (Латвия и другие страны Прибалтики, Кипр, страны ЕС)

Если посмотреть на данный перечень с точки зрения надежности и закрытости информации от государственных органов - то всем странам из данного списка можно присвоить рейтинг "Рекомендовано " в номинации "Лучший выбор" в условиях нового Налогового кодекса как база для хранения денежных средств, холдинговых структур и конфиденциального владения активами. Присутствие или отсутствие страны в данном списке всего лишь означает недостаточный уровень сотрудничестве страны по налоговым и правовым вопросам с государственными органами другой страны.

Если по тем или иным причинам договоренность не достигнута, то другая страна может занести определенную юрисдикцию в список стран повышенного риска, или в список стран, при проведении банковских операций с которыми требуется обращать особое внимание, или выяснять детали о фактических владельцах-получателях средств , или согласовывать с центральным банком такие сделки, или сделки с такими странами или платежи в банки таких стран могут попадать под опреление "контролируемой операции"  - последствия могут быть различными в зависимости от того, в какие списки внесена та или иная юрисдикция.

Действуя от обратного, существуют страны (например Великобритания, компания LTD), которые никогда не попадали ни в какие списки и вряд ли попадут в обозримом будущем, именно на них следует обратить внимание при выборе юрисдикции для нового счета под ведение международного бизнеса

В "черный список" как правило, попадают страны, которые не предоставляют конфиденциальной информации о владельцах бизнеса и имеют закрепленные законодательством налоговые льготы, которые освобождают от налогообложения все доходы компании, а также не требуют сдачи бухгалтерской и финансовой отчетности, или в недостаточном объеме обмениваются информацией о бенефициарах или любой другой информацией. В связи с этим данные страны внесены в "черный список" - что означает на практике всего лишь то, что если украинская компания заключит сделку с оффшором по закупке (импорту) товаров или услуг (приход товара - услуг), то на валовые затраты разрешается отнести лишь 85% от суммы контракта, или на сделку может быть распространено законодательство о "контролируемых операциях" или "трансфертном ценообразовании". Таким образом государство увеличивает налоговую базу при работе с оффшорами и некоторыми другими странами, в которых существуют или налоговые льготы, или которые не предоставляют информации по запросу другой страны в достаточном объеме по различными причинам..

Если же оффшорная компания из "черного списка" выступит заказчиком - т.е. украинская компания заключит сделку с оффшором по продаже (экспорту) товаров или услуг (расход товара-услуг), то никакой разницы в уплате налога на прибыль не будет, хотя, отметим, что банк-получатель денег может все же запросить больше документов, чем по другим странам уже действуя согласно рекомендаций законодательства, связанного с препятствием отмыванию денег и финансированию терроризма - об этом также не стоит забывать. Подобные законы уже приняты практически во всех странах и применяются в той или иной мере всеми банками.

КАБИНЕТ МИНИСТРОВ УКРАИНЫ 

 РАСПОРЯЖЕНИЕ  от 24 февраля 2003 N 77-р   Киев 

О перечне оффшорных зон 

     1. Согласно пункту 18.3 статьи 18 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий "(334/94-ВР) обнародовать перечень оффшорных зон согласно приложению. 

     2 признать утратившими силу распоряжения Кабинета Министров Украины от 14 февраля 2002 N 53 (53-2002-р "О перечне оффшорных зон" (Собрание Украина, 2002, N 7, ст. 298) и от 29 марта 2002 N 156 (156-2002-р "О дополнении перечня оффшорных зон" (Официальный вестник Украины, 2002 г., N 14, ст. 762). 


 

КАБИНЕТ МИНИСТРОВ УКРАИНЫ

РАСПОРЯЖЕНИЕ от 23 февраля 2018 N 143-р Киев

О перечне оффшорных зон

     1. Согласно пункту 161.2 статьи 161 Налогового кодекса Украина (2755-17) обнародовать перечень оффшорных зон согласно приложению.

     2. Признать утратившими силу: распоряжение Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 г. N 77 (77-2003-р "О перечне оффшорных зон" (Официальный вестник Украины, 2003 г., N 9, ст. 401);

     распоряжение Кабинета Министров Украины от 1 апреля 2005N 82 (82-2005-р) "О внесении изменений в приложение к распоряжению Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 N 77 "(Официальный вестник Украины, 2005 г., N 14, ст. 722);

     распоряжение Кабинета Министров Украины от 1 февраля 2018
N 44 (44-2018-р) "О внесении изменения в приложение к распоряжению
Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 N 77 "(Официальный
вестник Украины, 2018 г., N 5, ст. 239).

     3. Это распоряжение вступает в силу с 1 апреля 2018.


     
     Инд. 27


Приложение  к распоряжению Кабинета Министров Украины 
 от 24 февраля 2003 N 77-р 

Перечень  оффшорных зон 

                   Британские зависимые территории 

  • Остров Гернси 
  • Остров Джерси 
  • Остров Мэн 
  • Остров Олдерни 


                          Ближний Восток 

  • Бахрейн 

                        Центральная Америка 

  • Белиз 

                              Европа 

  • Андорра 
  • Гибралтар 
  • Монако 


                        Карибский регион 

  • Ангилья 
  • Антигуа и Барбуда 
  • Аруба 
  • Багамские Острова 
  • Барбадос 
  • Бермуды 
  • Британские Виргинские Острова 
  • Виргинские Острова (США) 
  • Гренада 
  • Каймановы Острова 
  • Монтсеррат 
  • Нидерландские Антильские Острова 
  • Пуэрто-Рико 
  • Сент-Винсент и Гренадины 
  • Сент-Китс и Невис 
  • Сент-Люсия 
  • Содружество Доминики 
  • Теркс и Кайкос 


                              Африка 

  • Либерия 
  • Сейшельские Острова 


                      Тихоокеанский регион 

  • Вануату 
  • Маршалловы Острова 
  • Науру 
  • Ниуэ 
  • Острова Кука 
  • Самоа 


                          Южная Азия 

  • Мальдивская Республика 


(


 Приложение к распоряжению Кабинета Министров Украины
от 23 февраля 2018 N 143-р

Перечень оффшорных зон                 

      Британские зависимые территории 

  • Остров Гернси 
  • Остров Джерси 
  • Остров Мэн 
  • Остров Олдерни 


                          Ближний Восток 

  • Бахрейн 

                        Центральная Америка 

  • Белиз 

                              Европа 

  • Андорра 
  • Гибралтар 
  • Монако 


                        Карибский регион 

  • Ангилья 
  • Антигуа и Барбуда 
  • Аруба 
  • Багамские Острова 
  • Барбадос 
  • Бермуды 
  • Британские Виргинские Острова 
  • Виргинские Острова (США) 
  • Гренада 
  • Каймановы Острова 
  • Монтсеррат 
  • Нидерландские Антильские Острова 
  • Пуэрто-Рико 
  • Сент-Винсент и Гренадины 
  • Сент-Китс и Невис 
  • Сент-Люсия 
  • Содружество Доминики 
  • Теркс и Кайкос 


                              Африка 

  • Либерия 
  • Сейшельские Острова 


                      Тихоокеанский регион 

  • Вануату 
  • Маршалловы Острова 
  • Науру 
  • Ниуэ 
  • Острова Кука 
  • Самоа 


                          Южная Азия 

  • Мальдивская Республика 

КАБИНЕТ МИНИСТРОВ УКРАИНЫ ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 декабря 2017 № 1045 Киев

Об утверждении перечня государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины, и признании утратившим силу распоряжения Кабинета Министров Украины от 16 сентября 2015 № 97 В соответствии с подпунктом "в" подпункта 39.2.1.1 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины Кабинет Министров Украины постановляет:

1. Утвердить перечень государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины, согласно приложению.

2. Признать утратившим силу распоряжение Кабинета Министров Украины от 16 сентября 2015 № 977 "Об утверждении перечня государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины "(Официальный вестник Украины, 2015, № 76, ст. 2532).

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2018 года.

Дополнение к постановлению Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2017 № 1045
ПЕРЕЧЕНЬ
государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39
Налогового кодекса Украины

  • Ангилья
  • Княжество Андорра
  • Антигуа и Барбуда
  • Аруба
  • Содружество Багамских Островов
  • Барбадос
  • Королевство Бахрейн
  • Белиз
  • Бермудские Острова
  • Республика Болгария
  • Босния и Герцеговина
  • Британские Виргинские Острова
  • Бруней-Даруссалам
  • Республика Бурунди
  • Республика Вануату
  • Виргинские острова Соединенных Штатов Америки
  • Гваделупа
  • Республика Гватемала
  • Гернси
  • Гибралтар
  • Особый административный район Китая Гонконг (ЕС)
  • Гренада
  • Грузия
  • Джерси
  • Республика Джибути
  • Содружество Доминики
  • Доминиканская Республика
  • Республика Эстония
  • продолжение приложения
  • Исламская Республика Иран
  • Ирландия
  • Автономное сообщество Канарские острова Королевства Испания
  • Республика Кабо-Верде
  • Каймановы Острова
  • Государство Катар
  • Кыргызская Республика
  • Республика Кипр
  • Автономный край Косово и Метохия Республики Сербия
  • Республика Куба
  • Кюрасао
  • Лаосская Народно-Демократическая Республика
  • Латвийская Республика
  • Республика Либерия
  • Ливанская Республика
  • Княжество Лихтенштейн
  • Республика Маврикий
  • Особый административный район Китая Макао
  • Бывшая Югославская Республика Македония
  • Федеративная территория Лабуан Малайзии
  • Мальдивская Республика
  • Республика Мальта
  • Королевство Марокко
  • Мартиника
  • Республика Маршалловы Острова
  • Федеративные Штаты Микронезии
  • Республика Молдова
  • княжество Монако
  • Монтсеррат
  • Республика Науру
  • Ниуэ
  • Объединенные Арабские Эмираты
  • Султанат Оман
  • Остров Мэн
  • Острова Кука
  • Острова Теркс и Кайкос
  • Республика Палау
  • Республика Панама
  • Республика Парагвай
  • Содружество Северных Марианских островов
  • Автономный регион Мадейра Португальской Республики
  • Пуэрто-Рико
  • Независимое государство Самоа
  • Республика Сан-Марино
  • Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи
  • Республика Сейшельские Острова
  • Сент-Винсент и Гренадины
  • Сент-Китс и Невис
  • Сент-Люсия
  • Республика Сингапур
  • Синт-Мартен (Нидерландская часть)
  • Республика Судан
  • Демократическая Республика Тимор-Лешти
  • Туркменистан
  • Венгрия
  • Республика Узбекистан
  • Черногория

Таким образом, нахождение компании или банка в "черных списках" или "контролируемых" списка является с одной стороны, дополнительной гарантией того, что в этих странах налоги и отчетность отсутствуют, или ниже чем в Украине и это право закреплено на государственном уровне, или существуют другие более благоприятные условия для ведения бизнеса в налоговом законодательстве (могут быть более низкие ставки налогов, освобождение от части или всех налогов внешнеэкономических сделок, другие налоговые льготы).

Каждую юрисдикцию стоит рассматривать индивидуально и принимать решение в зависимости от конкретных обстоятельств той или иной ситуации, но в любом случае, если у вашей украинской компании будут какие либо платежи, связанные с данными юрисдикциями, необходимо быть готовым представить дополнительную информацию о ваших иностранных партнерах в этих странах, запросив у них максимум информации о компании и контролирующих лицах.  Обслуживающий вас банк скорее всего запросит все эти сведения в документальном виде.