Люксембург. Регистрация компании. Компании и холдинги в Люксембурга международном налоговом планировании
Информация проверена 7 августа 2026 года.
Люксембург — один из ключевых европейских центров для холдингов, инвестиций и международного финансирования. Компания в Люксембурге подходит для владения дочерними обществами, инвестиций, торговли, услуг и проектов с европейскими контрагентами.
До регистрации SARL или SA мы определяем капитал, владельцев, business permit, бухгалтерию и будущие платежи. После этого можно рассчитать нотариальные расходы, сопровождение и стратегию открытия корпоративного счёта.
В законодательстве герцогства Люксембург предусмотрена, в частности, возможность учреждения предприятий таких организационно-правовых форм, как:
- Societe Anonyme (SA) - открытая компания с ограниченной ответственностью
- Societee a Responsabilite Limite (SARL) - закрытая компания с ограниченной ответственностью
- Soci?t? en Nom Collectif (SENC) - партнёрство с неограниченной ответственностью
- Societe en Commandite Simple (SCS и SCA) - партнёрство с ограниченной ответственностью (с выпуском акций или без выпуска акций)
Открытая компания с ограниченной ответственностью (Societe Anonyme - S.A.) характеризуется следующим образом:
- минимальный капитал для учреждения - € 30 000;
- 25% суммы капитала оплачивается на момент регистрации;
- физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты Люксембурга вправе быть акционерами (минимум – два акционера, максимум – без ограничений);
- разрешён выпуск именных акций и акций на предъявителя;
- акционеры, в целом, свободны в передаче своих акций третьим лицам при соответствующем оформлении и соблюдении положений Учредительного договора компании;
- управляет компанией Совет директоров, состоящий не менее, чем из трёх человек. Иностранцы вправе быть директорами. Разрешены номинальные директора;
- информация о директорах вносится в открытый реестр Люксембурга;
- реестр акционеров хранится в зарегистрированном офисе в Люксембурге;
- компания обязана назначить аудитора для ежегодных отчётов.
Закрытая компания с ограниченной ответственностью (Societe Societee a Responsabilite Limite -SARL) характеризуется следующим образом:
- минимальный капитал для учреждения € 12 000;
- 100% капитала полностью оплачивается на момент регистрации;
- для SARL действует установленный законом предел числа участников; типовая частная SARL может иметь до 100 участников
Партнёрство с неограниченной ответственностью (Soci?t? en Nom Collectif - SENC) и партнёрство с ограниченной ответственностью (Societe en Commandite Simple - SCS и SCA) - с выпуском акций или без выпуска акций - характеризуется следующим образом:
- минимально необходимого капитала для учреждения не требуется;
- капитал распределён в виде долей или в виде акций между партнёрами;
- генеральные партнёры (минимум – 2) в предприятии с неограниченной ответственностью несут неограниченную равноправную ответственность по долгам и обязательствам партнёрства;
- в предприятии с ограниченной ответственностью партнёры подразделяются на генеральных партнёров с неограниченной ответственностью, и на партнёров ограниченной ответственностью;
- партнёры не вправе передавать свои доли или акции третьим лицам без соответствующего решения общего собрания предприятия;
- управляют партнёрством генеральные партнёры.
Партнёрства традиционно интересны тем, что в этой форме собственности создаются частные инвестиционные фондовые компании. Законодательство Люксембурга о фондах различает следующие виды фондовых компаний:
- частные фонды с фиксированными активами
- частные фонды с нефиксированными активами
- частные пенсионные фонды
- инвестиционные компании с рисковым капиталом
Минимальный капитал или net assets инвестиционной структуры зависит от её режима — UCITS, SIF, RAIF или другой формы. Перед учреждением фонда мы проверяем действующий профиль регулирования и требуемый капитал.
Холдинговые компании не являются отдельным видом компаний в Люксембурге, а это - экономико-правовое понятие для определённой финансовой активности. В Люксембурге различают два вида холдинговых предприятий, учреждаемые как открытые либо закрытые компании с ограниченной ответственностью:
- ранее применявшийся холдинг по режиму (этот специальный режим отменён; современные холдинговые проекты создаются в обычных корпоративных формах);
- холдинг SOPARFI (Societe a Participation Financiere).
SOPARFI — обычная полностью налогооблагаемая люксембургская компания, которую используют для владения дочерними обществами, инвестиций и внутригруппового финансирования. При выполнении условий она применяет participation exemption и преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения.
Современная люксембургская холдинговая структура создаётся в обычной корпоративной форме и использует действующие правила corporate income tax и participation exemption. С 2025 года базовая ставка corporate income tax составляет 16% до соответствующих надбавок и municipal business tax.
SOPARFI работает как обычная налогооблагаемая люксембургская компания и строится на действующих корпоративных и налоговых правилах. SOPARFI является налогооблагаемым предприятием в Люксембурге и подпадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения, заключённых Люксембургом.
Для освобождения дивидендов по parent-subsidiary regime SOPARFI обычно должна владеть или обязаться владеть участием не менее 12 месяцев и иметь не менее 10% капитала дочерней компании либо стоимость приобретения участия не менее €1,2 млн. Для освобождения capital gain альтернативный стоимостной порог составляет €6 млн.
- SOPARFI может привлекать внешнее и внутригрупповое финансирование в рамках действующего корпоративного и налогового законодательства. Проценты и задолженность проверяются по transfer pricing, interest limitation и anti-abuse rules, поэтому допустимый уровень финансирования рассчитывается под конкретную структуру.
Холдинг SOPARFI не вправе:
- участвовать с правом решающего голоса в деятельности партнерств, как с ограниченной, так и с неограниченной ответственностью;
- заниматься какой-либо производственной или коммерческой деятельностью;
- вести брокерские операции и банковские дела;
- давать кредиты компаниям, не являющимся её филиалами (если это не финансовая холдинговая компания);
- владеть недвижимостью, кроме помещения под офис (хотя и вправе владеть акциями риэлтерских компаний).
Холдинги SOPARFI подпадают под обычный режим налогообложения в Люксембурге, однако дивиденды такого холдинга в большинстве случаев освобождены от налогов.
Фондовые компании, как правило, подпадают под аналогичный режим налогообложения, что и SOPARFI.
В 2026 году для крупных компаний базовая ставка corporate income tax в Люксембурге составляет 16%; к ней добавляются solidarity surcharge и municipal business tax по месту регистрации компании.
Люксембург подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как:
|
Австрия Бельгия Болгария Бразилия Великобритания Венгрия Вьетнам Германия Греция Дания Индонезия Ирландия Исландия Испания Италия Канада Китай Чехия Маврикий Малайзия Мальта Марокко Мексика Монголия |
Нидерланды Норвегия Польша Португалия Россия Румыния Сингапур Словакия Словения США Таиланд Тринидад и Тобаго Тунис Узбекистан Украина Финляндия Франция Швейцария Швеция Южная Африка Южная Корея Япония |
|---|
Если вам необходима ещё более респектабельная юрисдикция – мы советуем обратить ваше внимание на готовые швейцарские компании – в наличии есть фирмы с длительной историей регистрации. Подробнее – в соответствующем разделе о Швейцарии.
Мы будем рады ответить на Ваши дополнительные вопросы
Что изменилось в 2026 году при регистрации компании в Люксембурге
Люксембург в 2026 году остаётся одним из основных европейских центров для холдингов, инвестиций и международного финансирования. Для SARL минимальный капитал составляет 12 000 евро, для SA — 30 000 евро; базовая ставка corporate income tax была снижена с 2025 года до 16% до соответствующих надбавок и municipal business tax.
Люксембургская компания подходит также для торговли и операционного бизнеса в ЕС, когда владельцу нужен развитый рынок профессиональных провайдеров и банков. До регистрации мы рассчитываем substance, местное управление, бухгалтерию и финансирование компании.
Для какого бизнеса подходит
Люксембург подходит для таких задач: холдинг, инвестиции, международное финансирование, торговля и операционный бизнес в ЕС.
Как организовать регистрацию и расчёты
Сначала выбираем SARL, SA или другую форму и определяем капитал и участников, затем готовится нотариальное учреждение и регистрация. После оформления подключаются бухгалтерия, налоговая постановка и необходимые VAT-процедуры. Для холдинга отдельно проверяем источники финансирования и будущие дивиденды.
Банк или европейская платежная система / EMI
Для EUR, SEPA и международного финансирования можно рассматривать люксембургский банк, а для операционных платежей — европейскую платежную систему / EMI как дополнительный счёт. TAXC подготовит корпоративные документы, описание бизнеса и source of funds.
Информация для принятия решений
- Форма компании: SARL, SA и другие формы
- Налоги: налоговая модель зависит от формы, уровня прибыли, municipal business tax и функций компании
- Расчёты: Люксембургский банк для финансирования и EUR; EMI — дополнительный операционный счёт.
- Стоимость: Смета включает капитал, нотариуса, местное администрирование, бухгалтерию и банковскую часть.
Официальные источники по изменениям 2025–2026
С чего начать
Люксембург имеет смысл для проектов, где размер инвестиций оправдывает местное профессиональное сопровождение. Мы можем рассчитать SARL или SA, ежегодные расходы, бухгалтерию и варианты банковского обслуживания до учреждения компании.
Выбрать юрисдикцию для регистрации компании
Сравните страны по корпоративной форме, налоговой модели, ежегодному сопровождению и возможностям для международных расчётов.
