Готовые компании на Кипре. Регистрация компании Ltd.

Кипр является государством — членом Европейского союза и применяет действующее корпоративное и налоговое законодательство ЕС вместе с национальными правилами.

• Кипрская компания, налоговое резидентство которой определяется по действующим правилам управления и контроля, платит corporation tax по ставке 15% с 2026 года. Доходы, дивиденды, проценты, зарубежные постоянные представительства и выплаты нерезидентам рассматриваются по текущему Income Tax Law, SDC, правилам transfer pricing и применимым соглашениям об избежании двойного налогообложения. Для конкретной компании мы заранее рассчитываем налоговый результат по её реальным договорам и странам дохода.

Между Украиной и Кипром действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Для конкретной выплаты мы проверяем действующую редакцию договора, вид дохода и право получателя на договорную ставку.

Кипрские компании вправе заниматься любыми видами деятельности, кроме лицензированных, к которым относятся оказание банковских, страховых и перестраховочных и финансовых услуг.

Кипрская Limited может иметь иностранных акционеров. Необходимость отраслевой лицензии определяется видом деятельности, а не самим гражданством владельца. Если компании нужны офис, лицензируемая деятельность или трудоустройство граждан третьих стран, соответствующие разрешения оформляются отдельно по действующим правилам.

Чтобы соответствовать стандартам Европейского Союза законодательство Кипра восприняло соответствующие директивы ЕС, позволяющие реорганизацию, поглощение, приобретение и слияние компаний, не затрагивая при этом налоговой стороны жизнедеятельности компаний. При подготовке финансовой отчётности компаниям разрешено в течение пяти лет переносить убытки в другую статью.

Совет Министров Кипра одобрил полную свободу в отношении прямых инвестиций нерезидентов на Кипре. Нерезиденты, имеющие намерение учредить компанию на Кипре или приобрести акции существующих кипрских компаний, или иным образом вкладывать капитал на территории Кипра или за его пределы, не нуждаются больше в получении разрешения Центрального Банка Кипра. В результате принятия этого решения единственным регулирующим органом в сфере прямых инвестиций нерезидентов будет являться Министерство финансов Кипра.

Что касается практических аспектов учреждения кипрских компаний, то отношения между юристами на Кипре и клиентами теперь строятся строго на основе принципа «знай своего клиента». Все юридические фирмы, вовлечённые на Кипре в бизнес по регистрации компаний, обязаны хранить в своих файлах наиболее полный объём информации о своих клиентах, включая рекомендательные письма на акционеров, подтверждение адресов и иную информацию. Все файлы уже зарегистрированных на Кипре компаний будут в должном порядке обновлены в соответствии с новым законом, а владельцам компаний следует быть готовыми к предоставлению дополнительной информации по запросу.

В результате введения на Кипре понятия резидентной компании всем потенциальным российским инвесторам, чей бизнес подразумевает применение договора между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения, необходимо иметь в виду следующее. Для того, чтобы российские налоговые службы признавали кипрскую компанию соответствующей требованиям договора между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения, компания должна предоставить письменное подтверждение из Кипра о статусе резидента. Следовательно, большинство директоров в такой компании должно быть киприотами.

Иностранный инвестор вправе учредить на Кипре предприятия таких организационно–правовых форм, как:

• Private company limited by shares – закрытая компания с ограниченной ответственностью
• Public company limited by shares - открытая компания с ограниченной ответственностью
• Exempt private company - освобождённая частная компания
• Company limited by guarantee - компания, в которой ответственность члена ограничена суммой, на которую он заведомо согласился
• Partnership – партнёрство
• Trust – траст

Кипрская компания может учреждаться одним лицом (физическим или юридическим), которое вправе одновременно быть акционером и директором. У компании также должен быть секретарь, который не вправе одновременно быть директором. Акционеры, директора и секретари кипрских компаний могут быть нерезидентами.

Private company limited by shares (закрытая компания с ограниченной ответственностью) и Public company limited by shares (открытая компания с ограниченной ответственностью) характеризуются следующим образом:

Для private company share capital определяется Memorandum and Articles и указывается в евро (EUR). Для public company применяются отдельные требования корпоративного законодательства. Практический размер капитала мы определяем под участников, будущие расходы и требования банка.

Закрытая компания не имеет права предлагать свои акции в открытой продаже, а для передачи акций третьим лицам требуется согласие большинства акционеров; открытая компания вправе свободно передавать акции третьим лицам и предлагать свои акции на бирже.

Exempt Private Company (освобождённая частная компания) отличается от обычной закрытой компании с ограниченной ответственностью тем, что Exempt Private Company не вправе иметь корпоративных директоров акционеров, за исключением других таких же освобождённых компаний. Для Exempt Private Company действует облегчённый режим отчётности, и нет ограничений по выдачам кредитов своим директорам.

Компанию, в которой ответственность члена ограничена суммой, на которую он заведомо согласился (Company limited by guarantee), как правило, учреждают на Кипре для некоммерческих организаций, таких как клубы, профсоюзы, общества по интересам или защите прав и т.п.

Partnership (партнёрство) может быть учреждено минимум двумя лицами (физическими или юридическими) как в форме с неограниченной ответственностью, так и в форме с ограниченной ответственностью. Все партнёры вправе быть нерезидентами Кипра.

Принципиальной разницы между партнёрствами с неограниченной ограниченной и ответственностью на Кипре не существует, за исключением того, что:

участниками партнёрства с неограниченной ответственностью являются генеральные партнёры, которые несут неограниченную ответственность по долгам и обязательствам своего предприятия;

участниками партнёрства с ограниченной ответственностью являются как генеральные партнёры с неограниченной ответственностью, так и партнёры, ответственность которых ограничена в пределах заранее определённой между партнёрами суммы.

Управление обоими видами партнёрств осуществляется генеральными партнёрами.

Иностранные владельцы могут участвовать в кипрской компании. Отдельное разрешение или лицензия требуется только там, где она предусмотрена видом деятельности, сектором или конкретной инвестицией; эти требования мы проверяем до регистрации.

Регистратор компаний на Кипре вправе не утвердить название предприятия, если оно схоже с названием уже существующей компании, вводит в заблуждение, указывает на королевскую, национальную или международную принадлежность либо включает слова "Co-operative", "Insurance", "Bank", "Financial Services", не соответствующие уставным целям компании.

Каждая компания на Кипре обязана ежегодно финансовую отчётность, для подготовки которой привлекают лицензированных на Кипре бухгалтеров и аудиторов.

ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ

Кипрские компании - резиденты

• Компании - резиденты Кипра подлежат налогообложению на все виды доходов, полученные из любых источников как на Кипре, так и за его пределами.

Кипрские компании - нерезиденты

Компании - нерезиденты Кипра подлежат налогообложению:

• А) на доход, полученный на Кипре;
• Б) на доход, полученный из любых источников, как на Кипре, так и за его пределами в результате коммерческой деятельности, осуществляемой на постоянной основе филиалом или иным зарегистрированным офисом компании – нерезидента на Кипре (permanent establishment).

Компания является налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется с территории Кипра. На практике, основные критерии для выполнения этого условия таковы:

• Большинство директоров компании являются резидентами Кипра;
• На Кипре проводятся собрания совета директоров компании.

Ставка налогообложения

Для коммерческих компаний — налоговых резидентов Кипра с 2026 года применяется стандартная ставка corporation tax 15%..

Налоговые освобождения для компаний

Для кипрской компании действуют освобождения по отдельным видам дивидендов, прибыли от квалифицируемых ценных бумаг и зарубежных постоянных представительств при выполнении установленных условий. Проценты, финансирование, связанные компании и зарубежные доходы проверяются отдельно по характеру операции и действующим anti-abuse / transfer pricing rules.

Расходы, разрешённые для вычета из налогооблагаемой базы

Из налогооблагаемой прибыли вычитаются расходы, понесённые для получения дохода компании и отвечающие текущим требованиям Income Tax Law. Для зарплаты, аренды, профессиональных услуг, процентов и расходов группы мы проверяем документы и применимые ограничения до подготовки tax computation.

Расходы по амортизации и износу, разрешённые для вычета из налогооблагаемой базы:

Для основных средств применяются capital allowances по действующим категориям активов и налоговым ставкам. Бухгалтер использует стоимость активов в EUR и актуальные нормы Tax Department.

Расходы, не разрешённые для вычета из налогооблагаемой базы:

Расходы личного характера, неподтверждённые затраты и иные суммы, которые не отвечают условиям налогового вычета, исключаются из tax computation. Для процентов, связанных сторон и отдельных категорий расходов применяются специальные ограничения.

Учёт убытков

Налоговая реформа 2026 расширила период переноса налоговых убытков до семи лет. При подготовке декларации мы отдельно проверяем собственные убытки компании и возможность group relief, чтобы использовать их в правильной последовательности.

Оффшорные компании (IBC)

Прежнее разделение кипрских компаний на local и offshore/IBC больше не используется. Кипрские компании работают в едином корпоративном режиме, а налоговый результат определяется резидентностью, видом дохода и действующими правилами.

Судоходные компании и компании, управляющие судами

Кипрские судоходные компании, владеющие судами, зарегистрированными под кипрским флагом, которые работают в международных водах за пределами юрисдикции Кипра, освобождены от налогообложения на Кипре. Дивиденды и зарплаты экипажей таких судов также освобождены от налогообложения на Кипре.

Кипрские компании, не имеющие во владении или управлении судов, зарегистрированных под кипрским флагом, Кипрские компании, являющиеся налоговыми резидентами, с 2026 года применяют стандартную ставку corporation tax 15%..

SPECIAL DEFENCE CONTRIBUTION (SDC)

Special Defence Contribution применяется только к предусмотренным законом видам пассивного дохода и зависит от налогового статуса и domicile получателя. Режим был изменён налоговой реформой 2026, поэтому при выплате дивидендов, процентов или дохода от аренды мы рассчитываем SDC по действующим правилам на дату выплаты.

Понятия АКТИВНЫЙ ДОХОД и ПАССИВНЫЙ ДОХОД в основном применяются к процентам.

Для процентов и других финансовых доходов важен фактический характер операции: торговое финансирование, внутригрупповой заём, депозит или иной пассивный доход. Классификацию фиксируем в tax computation и документах сделки.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Прежний государственный ежегодный Immovable Property Tax в прежнем формате на Кипре не применяется. При владении недвижимостью остаются муниципальные и иные платежи по объекту, которые рассчитываются по месту его нахождения.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА

Capital Gains Tax составляет 20% на прибыль от продажи недвижимости на Кипре и в предусмотренных случаях — акций компаний, владеющих такой недвижимостью. Для физических лиц действуют разовые льготы при выполнении условий.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Для директора или владельца компании личный налог зависит от его налогового резидентства и вида выплаты. На Кипре с 2026 года действует следующая базовая шкала personal income tax:

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

Стандартная ставка VAT на Кипре составляет 19%. Для отдельных товаров и услуг применяются reduced или zero rates; необходимость VAT registration и VIES определяется видом операций, местом клиента и объёмом продаж.

ПОШЛИНА НА УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КОМПАНИИ

Share capital кипрской компании указывается в евро (EUR). Регистрационные платежи при учреждении и изменении капитала оплачиваются по действующему тарифу Registrar of Companies; перед подачей мы рассчитываем их по выбранной структуре акций.

ПОШЛИНА НА УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА КОМПАНИИ

При увеличении share capital корпоративные документы и регистрационные платежи оформляются по действующему тарифу Registrar of Companies. Мы рассчитываем сумму до подачи решения акционеров.

НЕКОТОРЫЕ ШТРАФЫ, НАЛАГАЕМЫЕ НА КОМПАНИИ ЗА НЕ ВОВРЕМЯ ПОДАННУЮ ОТЧЁТНОСТЬ НА КИПРЕ

При просрочке деклараций или платежей Tax Department начисляет предусмотренные законом interest и penalties. Перед подачей отчётности мы проверяем действующие суммы и сроки по конкретному налогу, чтобы компания выполняла обязательства в актуальном размере.

Мы будем рады ответить на Ваши дополнительные вопросы

Получить бесплатную консультацию и коммерческое предложение по компании на Кипре

Выбрать юрисдикцию для регистрации компании

Сравните страны по вариантам регистрации, налогам и отчетности, ежегодному сопровождению и возможностям для банковских платежей без валютного контроля.

АвстрияБелизBVIКанадаКитайКипрДанияДоминикаЭстонияГерманияГибралтарГернсиГонконгВенгрияДжерсиСент-Китс и НевисЛабуанЛихтенштейнЛюксембургМакаоМальтаОстров МэнМаршалловы ОстроваМонголияНидерландыПанамаСейшелыИспанияСент-Винсент и ГренадиныШвецияШвейцарияВеликобританияУругвайСША