Выбор структуры: ApS или Коммандитное партнерство (K/S)?

Регистрация компании ApS или K/S в Дании начинается с выбора между обычной компанией с ограниченной ответственностью и партнерской конструкцией. Для торговли, экспорта-импорта и сферы услуг чаще используют ApS; K/S интересна для партнеров и инвестиционных проектов. Для открытия счета в банке после регистрации компании в Дании, инвестору или иностранному нотариусу, после регистрации стоит получить официальный комплект и заранее определить форму заверения для страны назначения.

1. Частная компания с ограниченной ответственностью (ApS / Anpartsselskab)

Классическая европейская корпоративная форма (аналог ООО). Идеально подходит для торговой деятельности, IT-продуктов, сервисного бизнеса, европейских холдингов и работы внутри Евросоюза.

2. Коммандитное партнерство (K/S / Kommanditselskab)

Гибкая гибридная структура с налоговой прозрачностью, где участвуют минимум два партнера: General Partner (Komplementar) с неограниченной ответственностью и Limited Partner (Kommanditist) с ограниченной ответственностью.

Использование юридических лиц в партнерстве K/S: Сложная структура (UK / Cyprus + Marshall Islands)

Регистрация датского K/S допускает участие исключительно юридических лиц в качестве партнеров. Это открывает широкие возможности для международной налоговой и корпоративной инженерии.

Типовая архитектура партнерства:

Генеральный партнер (General Partner / Komplementar): Юридическое лицо с ограниченной ответственностью из признанной европейской или квази-европейской юрисдикции — например, UK Ltd или Cyprus Limited. GP отвечает по всем обязательствам K/S, но его собственные риски изолированы размером его собственного уставного капитала (UK/Cyprus). GP управляет деятельностью K/S и подписывает контракты.

Ограниченный партнер (Limited Partner / Kommanditist): Компания из безналоговой юрисдикции — например, Marshall Islands IBC (или BVI / Seychelles). Этот партнер распределяет на себя до 99% прибыли K/S, отвечательно фиксируя ее по месту своего налогового резидентства.

Как работает налогообложение в такой структуре:

1. На уровне K/S в Дании: Налог на прибыль равен 0%, так как K/S не является самостоятельным плательщиком налога (Pass-Through Entity).

2. На уровне бизнеса: Если K/S не ведет физической деятельности на территории Дании (нет местных складов, офисов и датских клиентов), датские налоговые обязательства не возникают.

3. На уровне партнеров:

GP (UK Ltd / Cyprus Ltd): Получает фиксированное комиссионное вознаграждение за управление (например, 1% от прибыли K/S) и платит с него налог в своей юрисдикции.

LP (Marshall Islands IBC): Получает основные 99% прибыли. Ввиду отсутствия корпоративного налога на Маршалловых Островах, эта часть прибыли не облагается налогом у источника в Дании.

Важное условие 2026 года: При формировании подобных платформ необходимо учитывать современные требования КИК (CFC), правила Substance (реального присутствия) и требования европейских банков к идентификации конечных бенефициаров (UBO).

Пошаговый процесс регистрации и запуска

1. Согласование структуры и проверка названий: Подбор наименования K/S и верификация учредительных документов компании будущих партнеров (UK Ltd, Cyprus Ltd, Marshall Islands IBC).

2. Прохождение KYC и Комплаенс: Подготовка апостилированных выписок из реестров (Certificate of Good Standing / Incorporation) по всем юридическим лицам — партнерам и их конечным бенефициарам.

3. Составление Соглашения о партнерстве (Partnership Agreement): Фиксация прав GP и LP, порядка распределения прибыли (например, 1% / 99%) и полномочий директора.

4. Регистрация в Erhvervsstyrelsen: Электронная подача документов и получение датского CVR-номера.

5. Регистрация бенефициаров (UBO): Внесение сведений о физических лицах, стоящих за юрлицами-партнерами, в Датский реестр бенефициаров.

6. Открытие банковского счета: Подключение корпоративного счета в EMI или банках Евросоюза (Relay, Wise, Payoneer, Revolut Business) под контролем General Partner.

Оффшорное законодательство по компаниям в Дании

Корпоративная система Дании основана на национальном законодательстве о компаниях, бухгалтерском учёте и налогах.

Основные виды оффшорных компаний в Дании

Основные варианты: ApS, A/S и P/S. Для большинства частных проектов выбирается ApS.

Эта форма сочетает ограниченную ответственность, понятное управление и рабочий статус для контрактов в Северной Европе. Для крупных проектов, внешнего капитала или публичной структуры рассматривается Aktieselskab (A/S).

Виды деятельности компании

Датская компания особенно убедительна для проектов, где важны североевропейский деловой имидж, договоры в DKK или EUR и работа с контрагентами ЕС. Компания в Дании: ApS используют для программных продуктов, консалтинга, поставок оборудования, дизайна, логистики и управления правами.

Дания располагает разветвлённой договорной сетью и применяет нормы ЕС к квалифицируемым корпоративным выплатам.

Запрещенная деятельность

Банковская, страховая, инвестиционная, платёжная и иная лицензируемая деятельность оформляется после получения профильного разрешения. Для обычной торговли, услуг, разработки программного обеспечения и владения активами используется стандартная корпоративная регистрация.

Срок регистрации оффшорной компании в Дании

После получения согласованных документов электронная регистрация обычно занимает несколько рабочих дней.

До начала подачи Вы передаёте документы владельцев, сведения об адресе, предполагаемой деятельности и капитале.

Готовая компания

Закон допускает Покупка уже зарегистрированной компании. Наличие конкретного варианта зависит от текущего каталога.

Наименование компании

Название должно отличаться от уже зарегистрированных и содержать обозначение выбранной формы. Слова, указывающие на государственный, банковский, страховой или лицензируемый статус, используются после подтверждения права на такое обозначение.

Необходимые документы для регистрации

Базовый пакет включает учредительный договор или решение учредителя, устав, сведения о владельцах и директорах, подтверждение юридического адреса, документы о капитале и регистрационные формы. Для иностранного юридического лица добавляются выписка, устав, решение об участии и документы представителя.

Юридический адрес (Registered Office Address)

Компания получает юридический адрес в Дании. На этот адрес поступают сообщения Реестр компаний, налоговой службы и иная официальная корреспонденция.

Минимальный уставный капитал

Актуальные параметры: 20 000 DKK для ApS; 400 000 DKK для A/S. Практический капитал выбирается с учётом договоров, банковского профиля и будущих расходов, поэтому минимальная цифра не всегда является оптимальной.

Возможность выпуска акций или долей

Корпоративные права оформляются долями либо акциями в соответствии с выбранной формой. Устав определяет номинальную стоимость, классы, право голоса, порядок передачи и преимущественное право участников.

Акционеры компании

Владельцами вправе выступать физические и юридические лица. Если собственник один, решения оформляются единолично; при нескольких владельцах устав и соглашение участников распределяют голосование, дивиденды и выход из проекта.

Директор компании

Компания в Дании ApS вправе работать с исполнительным органом из одного или нескольких директоров. Для A/S применяется более формальная система управления.

Собрания директоров и акционеров

Решения оформляются протоколами собраний либо письменными решениями в порядке, установленном законом и уставом. Ежегодные решения синхронизируются с утверждением отчётности.

Бухгалтерия и отчётность

Компания ведёт бухгалтерский учёт и подаёт годовой отчёт в датскую систему. Объём отчётности и необходимость аудита зависят от размера и категории компании.

Бухгалтер получает договора, счета, банковские выписки и подтверждения расходов.

Информация, доступная по требованию третьих лиц

В публичном реестре обычно доступны название, номер, адрес, статус, форма компании и сведения, предусмотренные национальными правилами. Состав данных о директорах, владельцах и отчётности зависит от Реестр компаний.

Налоги и ежегодные сборы

Базовая ставка корпоративного налога в 2026 году составляет 22%. Стандартная ставка VAT — 25%. Для холдинговых доходов, дивидендов и прироста стоимости акций применяются специальные правила, зависящие от вида участия, статуса компании и международного соглашения.

Ежегодный бюджет также учитывает адрес, бухгалтерию, подачу отчётности, корпоративное администрирование и отраслевые разрешения.

Валютный контроль

Платежи оформляются в соответствии с банковскими и валютными правилами Дании, ЕС или EEA и страны контрагента.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Дания применяет сеть международных налоговых соглашений. Возможность льгот по дивидендам, процентам, роялти и постоянному представительству определяется конкретным договором, налоговым резидентством и фактическим получателем дохода. Наши эксперты проверяют применимый договор до распределения платежей.

Дополнительная информация по регистрации компании 2026

Нотариальное заверение, Apostille и документы для банка

В Дании Apostille выдает Legalisation Office Министерства иностранных дел. Для частных документов, доверенностей, решений и копий, которые сами по себе не являются публичными документами, обычно требуется предварительное нотариальное удостоверение или иная официальная сертификация подписи/копии. Заверение под присягой возможно только как отдельное заявление в предусмотренных законом случаях и не заменяет Apostille. Для банков и иностранных регистраторов обычно готовят нотариально удостоверенный либо официальный реестровый документ и затем апостилируют его.

Какой вид заверения используют

  • Официальный документ из реестра: подходит, когда банк или иностранный орган принимает оригинал или электронный документ компетентного реестра.
  • Нотариально заверенная копия: используется для учредительных документов компании, доверенностей, решений и копий, когда нужно подтвердить соответствие оригиналу или подпись.
  • Заявление под присягой / sworn declaration: применяется только там, где такая форма предусмотрена местным правом и нужна именно как заявление; она не заменяет нотариальную копию или Apostille.
  • Apostille: подтверждает подпись и полномочия лица, выдавшего или удостоверившего публичный документ, для использования в другой стране — участнице Гаагской конвенции.

Для открытия счета или использования компании за границей лучше заранее уточнить у банка, нотариуса или регистратора страны назначения, какой именно документ они принимают: оригинал, нотариальную копию, перевод и Apostille. Это позволяет заказать нужный комплект сразу после регистрации и не переделывать документы позднее.

Как подготовить ApS / K/S к работе после регистрации

Нужно зарегистрировать ApS или K/S в Дании и получить комплект учредительных документов компании для банка или иностранной сделки? Укажите форму и страну, где будут использоваться документы. Это позволит заранее определить, нужна ли нотариальная копия и Apostille Министерства иностранных дел Дании.

Запросить стоимость регистрации ApS / K/S в Дании