Готовые компании в Швейцарии. Регистрация компании GmbH.

В законодательстве Швейцарии предусмотрена возможность учреждения предприятий самых разнообразных организационно-правовых форм, из которых иностранному инвестору для организации своего бизнеса в этой стране могут быть интересны такие, как:

• открытое акционерное общество (ОАО)
• закрытая компания с ограниченной ответственностью (ООО)
• партнёрство

В зависимости от того, в какой части Швейцарии регистрируется компания, окончание в её названии для, например, открытого акционерного общества может меняться с AG на немецком языке на SA – по-французски или по-итальянски. Аналогично, окончание в названии закрытой компании с ограниченной ответственностью может меняться с GmbH на SARL или SGL - французский или итальянский аналоги соответственно, и это правило действует для всех форм предприятий в Швейцарии.

Швейцарское открытое акционерное общество (AG или SA) может быть учреждено одним или несколькими акционерами — физическими или юридическими лицами.

• Минимальный акционерный капитал составляет CHF 100 000. При учреждении оплачивается не менее 20% капитала и в любом случае не менее CHF 50 000.
• Для обычной частной AG используются именные акции; bearer shares допускаются только в специальных случаях, предусмотренных действующим швейцарским правом.
• Совет директоров может состоять из одного или нескольких членов; как минимум один представитель с правом подписи должен проживать в Швейцарии.
• Компания ведёт бухгалтерский учёт и составляет годовую отчётность; формат аудита определяется действующими критериями.

Швейцарская GmbH (SARL / Sagl) может быть учреждена одним или несколькими участниками — физическими или юридическими лицами.

• Минимальный капитал GmbH составляет CHF 20 000 и оплачивается полностью либо покрывается допустимым вкладом в натуре.
• Доли являются именными; сведения об участниках отражаются в торговом реестре.
• Как минимум один представитель с правом подписи должен проживать в Швейцарии.
• GmbH ведёт бухгалтерский учёт и годовую отчётность; формат аудита определяется размером компании и действующими критериями.

Законодательство Швейцарии предусматривает возможность учреждения в стране как генеральных партнёрств (Kollektivgesellschaft - Societe en nom collectif - Societa in nome collettivo), так и партнёрств с ограниченной ответственностью (Kommanditgesellschaft - Societe en commandite - Societa in accomandita).

Швейцарское полное товарищество (Kollektivgesellschaft) создают как минимум два физических лица. В коммандитном товариществе (Kommanditgesellschaft) должен быть как минимум один участник — физическое лицо с неограниченной ответственностью и один коммандитист, которым может быть физическое или юридическое лицо. Фиксированного минимального капитала для этих форм нет. Налоговый результат учитывается у участников по действующим правилам.

Холдинговые компании не являются отдельным самостоятельным видом компаний в Швейцарии, а это - экономико-правовое понятие для определённой финансовой активности на основе, так называемого теста на "существенное участие", что на практике означает следующее:

• Швейцарская AG или GmbH может выполнять функции холдинга в общей системе корпоративного налогообложения. Прежние отдельные кантональные holding-status отменены; налоговая льгота по участию применяется через participation deduction.

Швейцарские AG и GmbH платят налог на прибыль на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Федеральная ставка на чистую прибыль составляет 8,5%; налог на капитал взимается на кантональном и муниципальном уровнях, поэтому итоговая нагрузка определяется выбранным кантоном.

Швейцария подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как:

ХОЛДИНГИ — Швейцария

Специальные льготы для холдинговых компаний основываются на следующих положениях:

• Participation deduction рассчитывается по действующим федеральным правилам: для дивидендов учитывается участие от 10% либо market value от CHF 1 млн; для capital gains действует отдельный тест доли и срока владения.

Типы холдинговых компаний:

в действующей практике швейцарские холдинговые и операционные AG/GmbH облагаются в рамках общей системы. Для qualifying participations применяется participation deduction, а налог на прибыль рассчитывается на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях.

Доход холдинговой компании облагается по общим федеральным и кантональным правилам с применением participation deduction к qualifying income от участия.

“Участвующие” компании — обычные производственные или торговые компании, которые помимо своей основной деятельности владеют акциями или паями других предприятий. Если внешние инвестиции таких компаний соответствуют критерию “существенного участия”, доход по ним вычитается из общей суммы прибыли, подлежащей налогообложению на федеральном и местном уровнях.

Отдельный кантональный режим domicile company больше не применяется. Для международного бизнеса используется обычная AG или GmbH, которая платит федеральные, кантональные и муниципальные налоги по действующим правилам. При выборе кантона мы сравниваем фактическую ставку, требования к присутствию, бухгалтерию и стоимость ежегодного сопровождения.

В некоторых случаях “Прописанная” компания имеет право содержать реальный офис и персонал. Центр управления и контроля вполне официально (хотя необязательно реально) будет находиться в этой стране. Такая возможность существует в швейцарском кантоне Фрайбург. Резидентный статус дает возможность воспользоваться широкой сетью налоговых соглашений, которой располагает Швейцария. К числу льготных кантонов в Швейцарии относится также Zug и Нешатель.

Для штаб-квартиры, группы компаний или международного офиса в Швейцарии можно использовать обычную AG или GmbH. Расходы на персонал и офис отражаются в бухгалтерии, а налогооблагаемая прибыль рассчитывается по общим правилам и arm’s-length принципу для внутригрупповых операций.

Иностранные физические и юридические лица могут владеть швейцарской AG или GmbH. Для практической работы заранее определяем состав владельцев и директоров, кантон регистрации, банковский счёт и документы по beneficial ownership; налоговые льготы по участию применяются при выполнении действующих условий.

Налогообложение холдинговых компаний:

Для швейцарской компании, владеющей квалифицируемым участием, действует participation deduction. На федеральном уровне она применяется при выполнении установленных критериев участия; вместе с кантональными правилами это позволяет эффективно структурировать дивидендные и инвестиционные доходы в обычной корпоративной форме.

• Компания платит налог на прибыль на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Федеральная ставка составляет 8,5% от чистой прибыли; отдельного федерального налога на капитал нет, а capital tax взимается на кантональном и муниципальном уровнях. Для дивидендов и квалифицируемых участий применяются действующие правила participation deduction и соглашения об избежании двойного налогообложения.

Для международной AG или GmbH налоговая нагрузка зависит от кантона, муниципалитета, прибыли и характера доходов. Мы сравниваем несколько кантонов до регистрации и отдельно проверяем participation deduction, если компания будет владеть долями в дочерних обществах.

Специальный режим domicile company отменён. В 2026 году AG и GmbH применяют общую кантональную и федеральную систему; итоговая нагрузка зависит от кантона, муниципалитета и структуры доходов.

Для qualifying participations действует participation deduction. Для дивидендов учитывается участие от 10% либо market value участия от CHF 1 млн; для прироста капитала применяются отдельные требования к доле и сроку владения. Конкретный налоговый результат рассчитываем по структуре активов и выплат.

Налог на капитал взимается на кантональном и муниципальном уровнях по правилам выбранного кантона. Поэтому итоговую ежегодную нагрузку по AG или GmbH мы рассчитываем до регистрации вместе с налогом на прибыль, бухгалтерией и corporate maintenance.

Подавляющее большинство холдингов в Швейцарии — акционерные корпорации (“Societi Anonyme, S.A.”). Холдингами также могут быть компании с ограниченной ответственностью (“Societi a responsabiliti limitie, Sari”). Холдинг - это назначения компании, какой либо специально организационно-правовой формы не существует, вы можете заниматься одновременно и торговлей, и посредничеством и производством - хотя это не является традиционной сферой для Швейцарских компаний в силу их догоровизны, хотя дорого или нет, - это оносительная величина и зависит от масштаба вашего бизнеса.

Если не ставить акцентов на практически бесполезных "дивидендных" льготах и не самых лучших по сравнению с другими евпропейским странами условими льгот "по роялти", можно с уверенностью заявить, что Швейцария была есть и будет оставаться самой дорогой, престижной и безопасной юрисдикцией для холдинга, обеспечивая надежную защиту ваших инвестиций, активов, и денежных вкладов. Напомним, что льготами можно пользоваться при инвестициях на сумму не менее €1.600.000...Мы готовы предложить Вашему вниманию готовые Швейцарские компании с датой регистрации, начиная в действующей практике. Также всегда в наличии компании этоого, прошлого и позапрошлого года регистрации с открытым банковским счетом и проплаченным уставным капиталов - подходящие для любой деятельности.

Для современного международного холдинга мы рекомендуем обычную AG или GmbH с понятным управлением, бухгалтерией и фактическим присутствием в выбранном кантоне. Такая компания может владеть дочерними обществами, получать дивиденды и пользоваться participation deduction при выполнении установленных условий.

Как правило, сумма фактически уплачиваемых швейцарской компанией налогов за год не превышает 3 тысяч франков, даже если у вас миллионные обороты, поэтому сейчас разница между налоговыми ставками в разных кантонах не является принципиальной, если компания не ведет бизнеса на территории Швейцарии и все доходы-расходы связаны с заграничными источниками.

В ином случае, (если Вы не гражданин ЕС или США), Вы не сможете открыть банковский счет на территории Швейцарии и пройти проверку по принципам банковским KYC, которых стали придерживаться и швейцарские банкиры.

В существующих условиях Вы вряд ли будете платить дивиденды - реальная налоговая нагрузка будет составлять при выводе их в Швейцарию до 50% - см. подробнее "О Дивидендах". В большинстве случаев, учитывая особенности налоговой системы стран бывшего СССР инвесторы (владельцы) холдинга принимают решения не выплачивать дивиденды на предприятих, принадлежащих холдингу, а направлять их на реинвестирование, либо на другие цели.

Получить бесплатную консультацию и коммерческое предложение по компании в Швейцарии

Выбрать юрисдикцию для регистрации компании

Сравните страны по вариантам регистрации, налогам и отчетности, ежегодному сопровождению и возможностям для банковских платежей без валютного контроля.

АвстрияБелизBVIКанадаКитайКипрДанияДоминикаЭстонияГерманияГибралтарГернсиГонконгВенгрияДжерсиСент-Китс и НевисЛабуанЛихтенштейнЛюксембургМакаоМальтаОстров МэнМаршалловы ОстроваМонголияНидерландыПанамаСейшелыИспанияСент-Винсент и ГренадиныШвецияШвейцарияВеликобританияУругвайСША